Главная

Гудвил и прочие нематериальные активы

Ниже представлены изменения в составе нематериальных активов за год по 31 декабря 2014г.:

Патенты и торговые марки Гудвил Программное обеспечение Взаимоотношения с клиентами Запатентованная технология Прочее ИТОГО

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ
Остаток на 1 января 2014 г. 211 881 601 341 21 858 472 300 14 100 8 599 1 330 079
Поступления 528 – 19 – – 1 748 2 295
Выбытия (51) – (22) – – (829) (902)
Разницы от пересчета валют (767) (36 548) (9 022) – – (3 855) (50 192)
ОСТАТОК НА 31 ДЕКАБРЯ 2014 г. 211 591 564 793 12 833 472 300 14 100 5 663 1 281 280

НАКОПЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ И ОБЕСЦЕНЕНИЕ
Остаток на 1 января 2014 г. (456) (16 437) (20 773) (382 718) (9 786) (3 577) (433 747)
Амортизационные отчисления (149) – (450) (33 399) (1 762) (1 321) (37 081)
Обесценение – (151 369) – – – – (151 369)
Выбытия 44 – 22 – – 402 468
Разницы от пересчета валют 193 6 874 8 724 – – 1 761 17 552
ОСТАТОК НА 31 ДЕКАБРЯ 2014 г. (368) (160 932) (12 477) (416 117) (11 548) (2 735) (604 177)
ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ НА 31 ДЕКАБРЯ 2014 г. 211 223 403 861 356 56 183 2 552 2 928 677 103
ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ НА 1 ЯНВАРЯ 2014 г. 211 425 584 904 1 085 89 582 4 314 5 022 896 332

Ниже представлены изменения в составе нематериальных активов за год по 31 декабря 2013г.:

Патенты и торговые марки Гудвил Программное обеспечение Взаимоотношения с клиентами Запатентованная технология Прочее ИТОГО

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ
Остаток на 1 января 2013 г. 209 746 607 742 23 420 472 300 14 104 7 380 1 334 692
Поступления 606 – 88 – – 2 690 3 384
Выбытия (1) – – – – (905) (906)
Увеличение в результате приобретения дочерних предприятий (Прим.10) 1 606 – – – – – 1 606
Разницы от пересчета валют (76) (6 401) (1 650) – (4) (566) (8 697)
ОСТАТОК НА 31 ДЕКАБРЯ 2013 г. 211 881 601 341 21 858 472 300 14 100 8 599 1 330 079

НАКОПЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ И ОБЕСЦЕНЕНИЕ
Остаток на 1 января 2013 г. (370) (16 548) (18 025) (341 374) (8 024) (2 555) (386 896)
Амортизационные отчисления (111) – (4 128) (41 344) (1 762) (1 757) (49 102)
Обесценение – (1 080) – – – – (1 080)
Выбытия 1 – – – – 525 526
Разницы от пересчета валют 24 1 191 1 380 – – 210 2 805
ОСТАТОК НА 31 ДЕКАБРЯ 2013 г. (456) (16 437) (20 773) (382 718) (9 786) (3 577) (433 747)
ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ НА 31 ДЕКАБРЯ 2013 г. 211 425 584 904 1 085 89 582 4 314 5 022 896 332
ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ НА 1 ЯНВАРЯ 2013 г. 209 376 591 194 5 395 130 926 6 080 4 825 947 796

Взаимоотношения с клиентами представляют собой неконтрактные взаимодействия с клиентами. Оставшийся срок амортизации взаимоотношений с клиентами составляет 2-4года. Взаимоотношения с клиентами амортизируются с использованием метода уменьшающегося остатка, который отражает характер потребления экономических выгод, возникающих благодаря взаимоотношениям с клиентами.

Гудвил связан с приобретением квалифицированной рабочей силы и эффектом синергии, обусловленным интеграцией приобретенных дочерних предприятий в состав Группы.

Патенты и торговые марки включают нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования балансовой стоимостью 210 306 (на 31 декабря 2013 г.: 208 700).

Ниже представлено распределение балансовой стоимости гудвила и нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования по подразделениям, генерирующим денежные потоки, по состоянию на 31 декабря:

2014 г. 2013 г.
Гудвил Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования Гудвил Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования
Американский дивизион 322 572 208 700 472 968 208 700
Ближневосточный дивизион 36 241 – 36 241 –
Дивизион "Нефтегазсервис" 17 143 – 29 468 –
Европейский дивизион 5 805 – 6 566 –
Прочие единицы, генерирующие денежные потоки 22 100 1 606 39 661 –
403 861 210 306 584 904 208 700

Группа проверяет на предмет обесценения гудвил и нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования ежегодно, а также в случаях, когда события или обстоятельства указывают на то, что гудвил и нематериальные активы могут быть обесценены.

Гудвил и нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования были проанализированы на предмет обесценения по состоянию на 31 декабря 2014 г. Для целей анализа на предмет обесценения гудвила Группа определила ценность от использования каждой единицы, генерирующей денежные потоки. Ценность от использования рассчитана на основании прогнозов денежных потоков на пятилетний период согласно операционным планам, одобренным руководством, с учетом корректировок, отражающих ожидаемые изменения рыночных условий. Прогнозирование денежных потоков на период свыше пяти лет проводилось путем экстраполяции, при этом темпы роста денежных потоков были приняты равными нулю. Прогнозы денежных потоков американского дивизиона на 2015-2017 гг. были скорректированы с тем, чтобы учестьтекущиеожиданияаналитиков в отношении уменьшения спроса на трубы нефтяного сортаментана рынке США.

Ставки дисконтирования, использованные в расчетах, представлены в таблице ниже:

Единицы, генерирующие денежные потоки Ставка дисконтирования до налогообложения, %
Американский дивизион 10,83%
Ближневосточный дивизион 10,88%
Дивизион "Нефтегазсервис" 15,75%
Европейский дивизион 12,49%
Прочие единицы, генерирующие денежные потоки 11,89%-15,21%

По состоянию на 31 декабря 2014 г. Группа определила, что возмещаемая стоимость американского дивизиона составила 1 054 894 (на 31 декабря 2013 г.: 1 270 592 с использованием ставки дисконтирования 11,38%). Группа отразила убыток от обесценения в размере 150 396 в отношении гудвила американского дивизиона загодпо31 декабря 2014 г.

Обесценение гудвила американского дивизиона преимущественно было обусловлено ожидаемым спадом потребления труб нефтяного сортамента на рынке США вследствие падения цен на нефть в последние несколько месяцев.

На основании внешних источников информации и суждения руководства Группа сделала следующие допущенияприрасчетеценности от использования американского дивизиона:

Обоснованное отклонение используемых допущений от допущений, содержащихся в операционных планах, может повлиять на возмещаемую стоимость американского дивизиона. Возмещаемая стоимость американского дивизиона была наиболее чувствительна к росту ставки дисконтирования, изменениям в объемах продаж, цене реализации и затратам. Увеличение ставки дисконтирования на 10% привело бы к дополнительному уменьшению возмещаемой стоимости в размере 123 563; увеличение затрат на 5% привело бы к дополнительному уменьшению возмещаемой стоимости в размере 801 007; уменьшение цены реализации на 5% привело бы к дополнительному уменьшению возмещаемой стоимости в размере 990 120; уменьшение объема продаж на 5% привело бы к дополнительному уменьшению возмещаемой стоимости в размере 197 585.